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計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅。

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

5、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。