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（原標(biāo)題：恒大澄清：向美國法院提出的申請不涉及破產(chǎn) ）

財聯(lián)社8月18日電，網(wǎng)上出現(xiàn)恒大在美國提出破產(chǎn)保護(hù)的報道，中國恒大發(fā)布澄清公告稱：“本公司目前正在正常按照計劃推進(jìn)境外債務(wù)重組。由于本集團(tuán)的美元債券受紐約法管轄，本公司根據(jù)美國法典第11篇第15章，向美國法院申請承認(rèn)香港和英屬維爾京群島（BVI）法律體系下的境外債務(wù)重組協(xié)議安排，系正常推進(jìn)境外重組程序的一部分，不涉及破產(chǎn)申請?！?/p>

延伸閱讀

據(jù)外媒報道，當(dāng)?shù)貢r間17日（周四），恒大集團(tuán)依據(jù)美國《破產(chǎn)法》第15章，向位于曼哈頓的美國破產(chǎn)法院申請債權(quán)人保護(hù)。

恒大集團(tuán)

根據(jù)美國《破產(chǎn)法》第15章，企業(yè)在其他地區(qū)進(jìn)行重組安排時，位于美國的資產(chǎn)也能得到保護(hù)。而當(dāng)前恒大正在進(jìn)行境外債務(wù)重組。這項在今年3月提出的債務(wù)重組方案，在7月時獲得香港法院批準(zhǔn)，債權(quán)人將在8月末對離岸債務(wù)重組計劃進(jìn)行表決，并可能在9月的第一周獲得香港和英屬維爾京群島法院的批準(zhǔn)。

國內(nèi)也曾有其他企業(yè)在美申請破產(chǎn)保護(hù)，瑞幸咖啡是其中一例。彼時該公司稱，申請破產(chǎn)保護(hù)是瑞幸咖啡重組計劃的重要一步，也是開曼程序下常見做法。

上海市海華永泰律師事務(wù)所高級合伙人孫宇昊向第一財經(jīng)分析稱，恒大已經(jīng)面臨資不抵債，或明顯缺乏清償能力的境地，其在美申請的破產(chǎn)保護(hù)如能通過，則能夠達(dá)到暫停美國境內(nèi)針對恒大的訴訟程序，為離岸債務(wù)重組計劃的通過創(chuàng)造良好的條件。未來如恒大能重組成功，則其具備了起死回生的可能性。并且對債權(quán)人來說，破產(chǎn)重整總體上比破產(chǎn)清算的受償率會更高一些。

據(jù)悉，恒大提議在9月20日舉行破產(chǎn)保護(hù)聽證會。

尋求破產(chǎn)救濟(jì)措施

2005年，美國國會對《破產(chǎn)法》進(jìn)行全面修訂并新增第15章“輔助性和其他跨境破產(chǎn)案件”，該章通常是針對外國個人或?qū)嶓w的次級破產(chǎn)程序，允許外國人在包括在美國在內(nèi)的多個國家/地區(qū)擁有財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的情況下，向美國破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)。

根據(jù)美國《破產(chǎn)法》，一項外國程序一旦得到美國法院的承認(rèn)，外國代表可以進(jìn)一步尋求《美國破產(chǎn)法》項下的救濟(jì)。德和衡研究院官微日前文章表示，尋求破產(chǎn)救濟(jì)措施是我國律師申請美國法院承認(rèn)我國案件破產(chǎn)程序的根本目的。

上述研究院表示，美國《破產(chǎn)法》第15章規(guī)定了三種救濟(jì)形式，即臨時救濟(jì)、自動中止以及自由裁量的救濟(jì)。其中，臨時救濟(jì)的具體形式包括但不限于暫停對債務(wù)人財產(chǎn)的執(zhí)行程序；清算在美國的全部或部分破產(chǎn)財產(chǎn)，以保持債務(wù)人財產(chǎn)的價值。

據(jù)悉，一旦外國實體據(jù)第15章申請破產(chǎn)，美國破產(chǎn)法院就可以授權(quán)受托人或?qū)彶閱T開始行動，并且在不違反美國法律的情況下，允許美國法院向外國代表提供額外幫助；在外國法院的法律可能缺乏的情況下，允許美國法院為提出破產(chǎn)申請的外國國民提供額外的幫助；賦予外國債權(quán)人參與美國破產(chǎn)案的權(quán)利；防止在破產(chǎn)案件中對外國債權(quán)人的歧視；需要在美國提交的破產(chǎn)案件中通知外國債權(quán)人；賦予外國債權(quán)人在美國破產(chǎn)案件中提出索賠的權(quán)利。

此前，也有房企陷入類似風(fēng)波。當(dāng)代置業(yè)2022年曾經(jīng)被傳在美國申請破產(chǎn)，按照美國破產(chǎn)法第15章在紐約提交了申請。不過該房企在媒體采訪時予以否認(rèn)。彼時有業(yè)內(nèi)人士稱，此舉可以讓公司保護(hù)其美國資產(chǎn)的同時，也能在其他地方實施債務(wù)重組，在防止被債務(wù)清算的基礎(chǔ)上，才有可能進(jìn)行下一步債務(wù)重組。

瑞幸咖啡也曾于2021年，在紐約根據(jù)美國破產(chǎn)法第15章申請破產(chǎn)保護(hù)。當(dāng)時該公司表示，申請破產(chǎn)保護(hù)是瑞幸咖啡重組計劃的重要一步，也是開曼程序下常見做法，臨時清盤人向美國法院提起程序，尋求美國法院對于公司在開曼進(jìn)行的臨時清盤程序的認(rèn)可。該程序?qū)和Ｃ绹硟?nèi)針對公司的訴訟程序，為完成開曼重組創(chuàng)造條件并有序完成重組。

瑞幸咖啡也曾于2021年，在紐約申請破產(chǎn)保護(hù)

IPG中國區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜告訴第一財經(jīng)，破產(chǎn)保護(hù)是破產(chǎn)清算程序的前段。只要法院接受公司的破產(chǎn)申請，并裁定進(jìn)入破產(chǎn)程序，則公司可停止一切債務(wù)訟爭和外債支付，為公司的債務(wù)重整、公司重整創(chuàng)造條件，在此期間，若債權(quán)人與實控人無法達(dá)成重整協(xié)議，破產(chǎn)事宜就會進(jìn)入清算程序，而這段停止公司債務(wù)支付和訟爭的時間就叫破產(chǎn)保護(hù)。

“如果法院裁定進(jìn)入破產(chǎn)保護(hù)，則有利于恒大排除債權(quán)人追責(zé)與訟爭干擾，從而一邊維持公司正常經(jīng)營來保交樓，一邊與債權(quán)人協(xié)商促進(jìn)債務(wù)重組。也就是說，如果法院裁定進(jìn)入破產(chǎn)保護(hù)程序，則可為恒大推進(jìn)債務(wù)重組提供法律保護(hù)，避免一再被纏訟或被呈請清盤?！卑匚南舱f。

另外值得注意的是，恒大提議，在9月20日舉行破產(chǎn)保護(hù)聽證會。對此，柏文喜表示，該聽證會即曼哈頓法院公開聽取恒大及其他破產(chǎn)保護(hù)關(guān)系人有關(guān)恒大申請破產(chǎn)保護(hù)的理由與主張闡述，之后再由恒大提交補充資料。聽證會的內(nèi)容是法院裁定恒大是否能進(jìn)入破產(chǎn)保護(hù)程序的基礎(chǔ)。

債權(quán)人會議延遲舉行

恒大在破產(chǎn)保護(hù)申請中提到的重組交易，即是當(dāng)前正在尋求債權(quán)人同意的重組方案。

該方案正式披露于今年3月份，針對本金規(guī)模共約191.49億美元的境外債務(wù)，恒大將以發(fā)行新票據(jù)、債轉(zhuǎn)股等多種組合的方式完成此次債務(wù)重組。7月下旬時，恒大曾就該方案在法院召開聆訊，決定于8月22日、23日舉行債權(quán)人會議，就境外債務(wù)重組方案進(jìn)行投票。

7月中旬，恒大還一次性披露了三份財務(wù)報表（2021全年、2022中期及2022全年）。盡管外界驚嘆于兩年間超8000億的巨額虧損，但距離中國恒大的股票復(fù)牌也更進(jìn)一步。同期，恒大系兩只股票恒大汽車（00708.HK）、恒大物業(yè)（06666.HK）率先復(fù)牌。

業(yè)績公告截圖

8月14日晚，恒大先是公告稱，將公司及其他方向恒大汽車提供的若干貸款轉(zhuǎn)換為恒大汽車的新股份，涉及借款額約209億港元。

作為債務(wù)重組方案的一部分，恒大表示，恒大汽車向其發(fā)行的超41.78億股認(rèn)購股份（相當(dāng)于增發(fā)完成后恒大新能源汽車股份總數(shù)約25.66%）將存入有關(guān)新能源汽車強制可交換債券及新能源汽車股票掛鉤票據(jù)的保管賬戶；向許家印方面發(fā)行的6.9億股認(rèn)購股份（相當(dāng)于完成后恒大汽車股份總數(shù)約4.24%）將存入保管賬戶并用作新能源汽車強制可交換債券的交換財產(chǎn)。

此后，恒大方面又宣布了恒大汽車獲得新戰(zhàn)投的消息。這家被形容為中東資金的電動汽車公司紐頓集團(tuán)，將向恒大汽車提供約38.9億港元的戰(zhàn)略投資，預(yù)計將持有恒大汽車經(jīng)擴大后的已發(fā)行股份總數(shù)的27.5%。同時，在債轉(zhuǎn)股、認(rèn)購事項及強制可交換債券等實施完成后，恒大對恒大汽車的持股比例將降至21.75%，失去在恒大汽車中的最大股東之位。

由于紐頓集團(tuán)將有權(quán)提名過半董事會席位，且恒大集團(tuán)的境外美元債券債權(quán)人特別小組也有權(quán)提名一位候選人，市場認(rèn)為，恒大汽車或在日后逐步脫離恒大的控制，并走向業(yè)務(wù)正?；?/p>

也正是由于該項引戰(zhàn)動作，恒大原定于8月22、23日舉行的債權(quán)人會議也被推遲。

恒大表示，為了讓債權(quán)人有時間考慮紐頓集團(tuán)認(rèn)購協(xié)議，決定延遲債權(quán)人會議至8月28日。在會議舉行前，境外債權(quán)人將權(quán)衡是否接受恒大此前提出的重組方案。這對于恒大的命運來說十分關(guān)鍵。

負(fù)面消息不斷出現(xiàn)

正當(dāng)各種問題看起來都在向前推進(jìn)之時，壞消息也同步傳來。8月16日晚，恒大的境內(nèi)主體恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“恒大地產(chǎn)”）收到了中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《立案告知書》（編號：證監(jiān)立案字03720230092號），因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對恒大地產(chǎn)立案。

恒大地產(chǎn)上述公告未披露信披違不合規(guī)所涉及的具體事項。有觀點認(rèn)為，信披問題或在于許家印疑似已離婚卻未對外披露。在恒大的披露引戰(zhàn)動作的系列公告中，丁玉梅未如過往被列為許家印的配偶，而是被稱為“獨立于本公司及其關(guān)聯(lián)人士的第三方”，引發(fā)了關(guān)于許家印婚姻狀態(tài)的各種猜測。對此，恒大方面僅對媒體表示，“不清楚”。

此外，信披違法違規(guī)被立案所涉對事項，或與此前中國恒大在2021年年報中披露的合同負(fù)債余額變化有關(guān)。

據(jù)中國恒大年報，截至2021年末，其合同負(fù)債（預(yù)收賬款）為9743億，較上年同期的1857億暴漲；2022年底，賬面合同負(fù)債仍有7210億。這一巨額變動源于銷售結(jié)轉(zhuǎn)時點的變化。

2021年年報中，中國恒大對重新對收入確認(rèn)時間進(jìn)行了會計處理變更，從此前較為激進(jìn)的收入結(jié)轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)變?yōu)楦Ｊ氐姆绞剑Q“獲得項目竣工證書或業(yè)主占用作為收益確認(rèn)的額外條件將更佳反映本集團(tuán)的狀況”。

通過這一會計處理變更，中國恒大意將過去幾年確認(rèn)的收入，重新回?fù)転楹贤?fù)債，調(diào)整涉及金額約為6643億元（不含稅）。經(jīng)調(diào)整后，便出現(xiàn)了2021年底合同負(fù)債突然暴漲，對應(yīng)的，股東權(quán)益則由2020年末的3504億猛然下降至-4731億元，出現(xiàn)資不抵債的局面。

在這一調(diào)整曝光后，業(yè)內(nèi)對中國恒大此前對銷售收入確認(rèn)方式提出了質(zhì)疑。某上市房企投資者關(guān)系負(fù)責(zé)人評論稱，恒大過往的收入確認(rèn)可能存在“早確認(rèn)、多確認(rèn)”的問題，在當(dāng)年形成利潤，但成本還沒完全產(chǎn)生，盈利后就拼命分紅。但在2021年爆雷之后，這種寅吃卯糧的方式難以為繼。亦有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，中國恒大可能存在違規(guī)會計處理、粉飾業(yè)績、財務(wù)造假等諸多問題。

值得一提的是，恒大還面臨著一項頗為棘手的問題，也即至今已推遲了五次的清盤呈請聆訊。而根據(jù)港交所給出的復(fù)牌指引，該清盤呈請需要撤銷或者解除之后，中國恒大的股票才能復(fù)牌交易。

目前距離中國恒大股票停牌18個月的最后日期9月21日只剩33天，若恒大無法在這個時間前解決清盤呈請的問題并成功復(fù)牌，上市主體將被摘牌。