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　　延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策

　　1、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，絕征增值稅。

　　2、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減投1%征收率征收增值稅；適用3%顏征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　3、本項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年12月31日。

　　金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貨款利息收入免征增值稅對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貨款取得的利息收入，免征增值稅。

　　1、金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

　　(一)對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%（含本數(shù))的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅;高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貨款市場報價利率(LPR)150%的單筆小額貨款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

　　(二)對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貨款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅;超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

　　2、本政策所稱金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)中國人民銀行 金融監(jiān)管總局批淮成立的已實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門上一年度提出的小微企業(yè)貨款增長目標(biāo)的機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貨款增長目標(biāo)情況，以金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。

　　3、本政策所稱小額貨款，是指單戶授信小于1000萬元(含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貨款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貨款余額在1000萬元(含本數(shù)）以下的貸款。

　　 4、本項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年12月31日。

　　 延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策

　　 1、納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保(以下稱原擔(dān)保）提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

　　 2、再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的，原抯保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再抯保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

　　 3、本項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年12月31日。

　　 個人所得稅、企業(yè)所得稅......這些稅種征收有優(yōu)惠

　　 1、白2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ) 上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

　　2、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)士地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　3、對小型微利企業(yè)減按25％計算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

　　4、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)士地使用稅、印花稅、耕地古用稅、教育費(fèi)附加 地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

　　5、已征的相關(guān)稅款，可抵誠納稅人 以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還。

　　每戶每年20000元，這些人員可扣減增值稅、個人所得稅等

　　1、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明《自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或?畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)淮最高可上浮20%，各省自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退後士兵從軍個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月)肉按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)淮最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　企業(yè)招用脫貧人口、自主就業(yè)退役士兵等人員的，可扣減增值稅等

　　 1、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限芬動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)淮為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限芳動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)淮。

　　延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件

　　1、對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入投均不超過5000萬元執(zhí)行，其他條件不變。

　　2、在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資：

　　公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵抇完的，可白注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

　　3、本項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年12月31日。