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第1條 為對企業(yè)固定資產(chǎn)的購置進行有效管理，降低購置成本，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)所需機械設備的購置以及購建工程等。

第3條 編制固定資產(chǎn)采購計劃與預算。

1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購計劃，填制《固定資產(chǎn)新增計劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購置預算表》。在經(jīng)由部門負責人審核批準后，報資產(chǎn)管理部匯總。

2．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對各部門上報的《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預算表》進行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購置預算表》，報財務部批準備案。

3．固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個方面。

（1）購置的原因。

（2）擬購入時間。

（3）擬購入數(shù)量。

（4）對于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應審核其相應的購入時間和實際折舊年限。

4．《固定資產(chǎn)新增計劃表》和《固定資產(chǎn)購置預算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財務部。

5．財務部審閱并核對下一年度的固定資產(chǎn)采購計劃，由財務總監(jiān)簽字確認后，上交董事會審批，形成正式的下一年度《固定資產(chǎn)購置預算表》和《固定資產(chǎn)新增計劃表》，并在財務部和資產(chǎn)管理部歸檔保存。

6．企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購置計劃進行固定資產(chǎn)購置申請。

第4條 購置申請。

1．根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計劃以及實際的使用需要，各部門詳細填列《固定資產(chǎn)采購申請表》，提出固定資產(chǎn)購置申請。

2．申請表填制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預算金額、主要制造廠商以及購置原因等。

3．《固定資產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，報部門負責人審核簽字。若屬計劃外采購，還需遞交《計劃外固定資產(chǎn)購置說明》，對計劃外購置的原因進行詳細說明。

第5條 審核審批。

1．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進行審核。

2．審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)由部門負責人合理審批，是否屬于計劃內(nèi)購置等。

3．固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認，然后交財務部審核，財務總監(jiān)和總裁按權(quán)限進行審批。

第6條 采購。

1．采購部根據(jù)批準的固定資產(chǎn)采購申請表進行采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。

2．采購過程中應注意以下6點。

（1）固定資產(chǎn)購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。

（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達到××萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。

（3）對不宜招投標的，應當進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。

（4）采購人員在進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表》，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。

（5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關負責人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同。

（6）合同應該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價、質(zhì)量標準等。

第7條 驗收。

采購部門接到供應商發(fā)來的機械設備，或者承包商發(fā)來的“竣工驗收通知單”后，通知資產(chǎn)管理部組織驗收。

1．工程部和使用部門一起對購置的機械設備等固定資產(chǎn)進行驗收，并開具驗收報告和驗收單。

2．大型設備和土建工程項目驗收。

（1）成立驗收委員會，驗收委員會由企業(yè)工程部、質(zhì)檢部門、使用部門、財務部組成，并邀請銀行、城建、環(huán)保、土管、消防等機關參加，必要時可以聘請中介機構(gòu)和相關專家參與。

（2）檢查驗收符合質(zhì)量標準者，填制驗收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財務部門結(jié)算價款。

第8條 移交。

1．固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。

2．資產(chǎn)管理部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門雙方簽字后，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部留存，一聯(lián)交使用單位作為填制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財務部門辦理入賬手續(xù)。

第9條 結(jié)算付款。

財務部門審查驗收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計開具付款憑證，出納與供應商或承包商辦理結(jié)算付款。

第10條 安裝。

1．需要安裝的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)領用單，經(jīng)總裁批準后領出。

2．購置合同中規(guī)定供應商負責安裝的，工程部協(xié)助供應商進行安裝；供應商不負責安裝的，由工程部負責安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。同時將設備“領用單”送財務部門記賬。

第11條 記賬。

1．固定資產(chǎn)會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設固定資產(chǎn)登記卡。

2．登記完畢后應在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計登記總分類賬。

3．總賬會計人員應當審查記賬憑證的對應關系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致。

4．根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。