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小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)收賬款等科目，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。